Φορολογία US Εταιρείας για Έλληνες: Πλήρης Οδηγός (2026)
Η φορολογία είναι το #1 θέμα που ανησυχεί κάθε Έλληνα που σκέφτεται να ανοίξει εταιρεία στις ΗΠΑ. Πληρώνω φόρο στην Αμερική; Πληρώνω ΚΑΙ στην Ελλάδα; Τι είναι το Form 5472; Υπάρχει ΣΑΔΦ; Σε αυτό το αναλυτικό άρθρο λύνουμε κάθε απορία: φορολογία LLC, C-Corp, υποχρεώσεις σε IRS και ΑΑΔΕ, πρακτικά παραδείγματα, και τα 7 πιο κοινά λάθη που πρέπει να αποφύγετε.
⚠️ Σημαντική Προειδοποίηση
- Αυτό το άρθρο ΔΕΝ αποτελεί φορολογική συμβουλή
- Η φορολογία US-GR είναι πολύπλοκη και εξαρτάται από πολλούς παράγοντες
- Συμβουλευτείτε ΠΑΝΤΑ εξειδικευμένο λογιστή/CPA πριν λάβετε αποφάσεις
- Τα παρακάτω αφορούν φορολογικούς κατοίκους Ελλάδας (tax residents)
📋 Τι θα μάθετε
- Φορολογία LLC vs C-Corp για Έλληνες non-residents
- Τι είναι το Form 5472 και γιατί κοστίζει $25.000 αν το ξεχάσετε
- ΣΑΔΦ Ελλάδας-ΗΠΑ: πώς αποφεύγετε διπλή φορολογία
- Πρακτικά παραδείγματα με αριθμούς
- FBAR & FATCA: τι πρέπει να δηλώσετε
- Τα 7 πιο κοινά φορολογικά λάθη
Βασική Αρχή: Φορολογική Κατοικία
Πριν μπούμε σε λεπτομέρειες, η θεμελιώδης αρχή: Αν είστε φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, η Ελλάδα φορολογεί ΟΛΑ τα παγκόσμια εισοδήματά σας (worldwide taxation). Δεν έχει σημασία πού ιδρύσατε εταιρεία – αν ζείτε στην Ελλάδα, δηλώνετε τα πάντα στην ΑΑΔΕ.
Ταυτόχρονα, οι ΗΠΑ φορολογούν βάσει πηγής εισοδήματος (source-based taxation) για μη-κατοίκους. Αυτό σημαίνει ότι πληρώνετε US tax μόνο αν: (α) έχετε εισόδημα 'effectively connected' με US trade or business, ή (β) έχετε US-source income (π.χ. μερίσματα, ενοίκια, royalties).
Η ΣΑΔΦ (Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας) μεταξύ Ελλάδας και ΗΠΑ εξασφαλίζει ότι δεν φορολογείστε δύο φορές στο ίδιο εισόδημα. Πρακτικά: ό,τι φόρο πληρώσετε στις ΗΠΑ, αφαιρείται (ως tax credit) από τον ελληνικό φόρο.
Φορολογία LLC (Single-Member, Non-Resident Owner)
Η LLC single-member ιδιοκτησίας μη-Αμερικανού κατοίκου (δηλαδή Έλληνα που ζει στην Ελλάδα) αντιμετωπίζεται ως 'disregarded entity' από το IRS. Αυτό σημαίνει:
Φόρος στις ΗΠΑ
- Federal income tax: 0% – η LLC δεν θεωρείται ξεχωριστή φορολογική οντότητα
- State income tax: 0% σε Wyoming, 0% σε Delaware (αν δεν πουλάτε ΣΤΟ Delaware)
- Self-employment tax: 0% (μόνο US residents πληρώνουν SE tax)
- Sales tax: μόνο αν πουλάτε φυσικά προϊόντα σε πολιτείες με nexus
- ΑΛΛΑ: υποχρεωτική υποβολή Form 5472 + pro-forma 1120
Φόρος στην Ελλάδα
- Εισόδημα: δηλώνεται 100% στην Ελλάδα ως εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα
- Φόρος εισοδήματος: κλίμακα 22-44% (ή 22% αν είστε ατομική επιχείρηση <10.000€)
- ΦΠΑ: εξαρτάται – αν πουλάτε σε EU πελάτες, ισχύει ΦΠΑ
- Εισφορά αλληλεγγύης: καταργήθηκε (2023+)
- ΕΦΚΑ: αν ασκείτε ελεύθερο επάγγελμα, πληρώνετε εισφορές
Πρακτικό Παράδειγμα: LLC, $60.000 ετήσιο κέρδος
| Στοιχείο | Ποσό |
|---|---|
| Revenue | $60.000 (~€55.000) |
| Expenses | -$10.000 |
| Net profit (LLC level) | $50.000 (~€46.000) |
| US Federal Tax | $0 |
| US State Tax (Wyoming) | $0 |
| Wyoming Annual Report | $60 |
| CPA (Form 5472) | $400 |
| Ελληνικός φόρος (κλίμακα ~30%) | ~€13.800 |
| ΕΦΚΑ (αν freelancer) | ~€3.600 |
| Καθαρό εισόδημα | ~€27.700 |
Φορολογία C-Corp (Non-Resident Owner)
Η C-Corp φορολογείται ΩΣ ΞΕΧΩΡΙΣΤΗ ΟΝΤΟΤΗΤΑ στις ΗΠΑ, ανεξάρτητα από τον ιδιοκτήτη:
Φόρος στις ΗΠΑ
- Federal corporate tax: 21% σε κέρδη (flat rate)
- State corporate tax: 0% σε Wyoming/Delaware (αν δεν πουλάτε ΣΤΗ πολιτεία)
- Delaware franchise tax: $400 minimum (authorized shares method)
- Withholding tax σε μερίσματα: 30% (μειώνεται σε 5% μέσω ΣΑΔΦ)
Φόρος στην Ελλάδα
- Μερίσματα: φορολογούνται 5% στην Ελλάδα
- Tax credit: ό,τι withholding tax πληρώσατε στις ΗΠΑ αφαιρείται
- Αν δεν πάρετε μέρισμα: δεν πληρώνετε ελληνικό φόρο (αλλά πληρώσατε ήδη 21% στις ΗΠΑ)
Πρακτικό Παράδειγμα: C-Corp, $60.000 ετήσιο κέρδος
| Στοιχείο | Ποσό |
|---|---|
| Revenue | $60.000 |
| Expenses | -$10.000 |
| Taxable profit | $50.000 |
| US Federal Tax (21%) | $10.500 |
| Delaware franchise tax | $400 |
| CPA (Form 1120) | $2.500 |
| After-tax profit | $36.600 |
| Dividend to owner | $36.600 |
| US withholding (5% ΣΑΔΦ) | $1.830 |
| Net dividend received | $34.770 (~€32.000) |
| Ελληνικός φόρος μερίσματος (5%) | €1.600 |
| Tax credit (US withholding) | -€1.685 |
| Ελληνικός φόρος (net) | €0 (credit > tax) |
| Καθαρό εισόδημα | ~€32.000 |
Σύγκριση: LLC → €27.700 καθαρά vs C-Corp → €32.000 καθαρά. ΜΗΝ βιαστείτε – η C-Corp φαίνεται καλύτερη εδώ γιατί η κλίμακα ελληνικού φόρου (30%) > 21% US rate. ΑΛΛΑ: η C-Corp κοστίζει $2.500 CPA (vs $400 LLC) και η πολυπλοκότητα είναι 10x μεγαλύτερη. Σε χαμηλά εισοδήματα (<$30K), η LLC κερδίζει. Σε υψηλά (>$80K), η C-Corp μπορεί να κερδίζει – αλλά μόνο αν κρατάτε κέρδη στην εταιρεία.
Form 5472: Τι Είναι και Γιατί Κοστίζει $25.000 αν το Ξεχάσετε
Το Form 5472 είναι πληροφοριακή δήλωση που υποβάλλεται μαζί με pro-forma Form 1120 στο IRS, κάθε χρόνο. Αφορά αποκλειστικά foreign-owned LLCs (single-member). Σκοπός: ενημέρωση του IRS για τις συναλλαγές μεταξύ LLC και foreign owner.
- Υποβάλλεται ετησίως μέχρι 15 Απριλίου (+ extension μέχρι 15 Οκτωβρίου)
- Δηλώνει: capital contributions, distributions, loans, payments μεταξύ LLC και owner
- Πρόστιμο μη-υποβολής: $25.000 PER FORM PER YEAR
- Πρόστιμο εκπρόθεσμης: $25.000 + interest
- ΔΕΝ υπάρχει de minimis exception – ακόμα κι αν η LLC είχε $0 revenue, πρέπει να υποβληθεί
- Κόστος CPA για preparation: $300-500
⚠️ ΜΗΝ ΑΓΝΟΗΣΕΤΕ ΤΟ FORM 5472
- Αυτό είναι η #1 παγίδα για Έλληνες με US LLC
- Πολλοί νομίζουν ότι αφού η LLC δεν φορολογείται, δεν χρειάζεται filing – ΛΑΘΟΣ
- Το IRS στέλνει penalty notices ακόμα και σε zero-revenue LLCs
- Βρείτε CPA ΠΡΙΝ ανοίξετε τη LLC – μην ψάχνετε τελευταία στιγμή
ΣΑΔΦ Ελλάδας-ΗΠΑ: Πώς Λειτουργεί
Η Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (Double Tax Treaty) μεταξύ Ελλάδας και ΗΠΑ (σε ισχύ από 1953, αναθεωρημένη) διασφαλίζει ότι δεν φορολογείστε δύο φορές στο ίδιο εισόδημα. Βασικές πρόνοιες:
| Τύπος Εισοδήματος | US Tax | GR Tax | Μηχανισμός |
|---|---|---|---|
| LLC profits (no US presence) | 0% | 22-44% | Φορολόγηση μόνο Ελλάδα |
| C-Corp profits | 21% | 0% (σε εταιρικό level) | Φορολόγηση μόνο ΗΠΑ |
| Μερίσματα C-Corp → Έλληνα | 5% withholding | 5% | Tax credit (αφαίρεση US tax) |
| Interest income | 0% (per treaty) | 15% | Φορολόγηση μόνο Ελλάδα |
| Royalties | 0% (per treaty) | Κλίμακα | Φορολόγηση μόνο Ελλάδα |
| Capital gains | 0% | Κλίμακα | Φορολόγηση μόνο Ελλάδα |
FBAR & FATCA: Υποχρεώσεις Δήλωσης Λογαριασμών
FBAR (FinCEN Form 114)
Αν έχετε US bank account (μέσω Mercury, Wise Business US, κ.λπ.) ΚΑΙ τα ελληνικά financial accounts σας ξεπερνούν $10.000 σε aggregate balance οποιαδήποτε στιγμή του έτους, υποχρεούστε να υποβάλλετε FBAR. Αλλά: αυτό αφορά US persons (citizens/residents). Ως Έλληνας non-resident, πιθανότατα ΔΕΝ υποχρεούστε FBAR – εκτός αν η LLC σας σημαίνει ότι θεωρείστε 'US person' (σπάνιο). Ρωτήστε CPA.
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
Το FATCA υποχρεώνει ξένες τράπεζες να αναφέρουν λογαριασμούς US persons. Αν η ελληνική σας τράπεζα δει ότι έχετε US LLC, μπορεί να σας ζητήσει W-8BEN-E ή επιπλέον documentation. Αυτό δεν σημαίνει ότι φορολογείστε επιπλέον – μόνο ότι η τράπεζα αναφέρει στο IRS.
Υποχρεώσεις στην ΑΑΔΕ (Ελληνική Εφορία)
- Δήλωση εισοδήματος (Ε1): δηλώνετε ΟΛΑ τα εισοδήματα από τη US LLC
- Κωδικός 403/404: εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα αλλοδαπής
- ΦΠΑ: αν πουλάτε σε EU πελάτες μέσω της LLC, ισχύουν κανόνες EU ΦΠΑ
- ΕΦΚΑ: αν ασκείτε ελεύθερο επάγγελμα στην Ελλάδα, πληρώνετε εισφορές
- Δήλωση λογαριασμών εξωτερικού: αν έχετε US bank account >15.000€
- CRS (Common Reporting Standard): οι US τράπεζες αναφέρουν σε ΑΑΔΕ μέσω CRS/FATCA
7 Πιο Κοινά Φορολογικά Λάθη
1. Αγνόηση Form 5472
Πρόστιμο: $25.000/year. Πολλοί νομίζουν 'αφού δεν πληρώνω φόρο, δεν κάνω filing'. Λάθος – η πληροφοριακή δήλωση είναι υποχρεωτική ακόμα με $0 revenue.
2. Μη δήλωση στην Ελλάδα
Η US LLC δεν σας 'κρύβει' από την ΑΑΔΕ. Τα US bank accounts αναφέρονται μέσω CRS/FATCA. Δηλώνετε τα πάντα – αλλιώς πρόστιμα + φοροδιαφυγή.
3. Επιλογή C-Corp χωρίς λόγο
Πολλοί ιδρύουν C-Corp 'γιατί φαίνεται πιο σοβαρή'. Αποτέλεσμα: 21% US tax + $2.500 CPA/year τζάμπα.
4. Commingling funds
Ανάμειξη προσωπικών με εταιρικά χρήματα σπάει το 'corporate veil' – χάνετε liability protection.
5. Αγνόηση sales tax
Αν πουλάτε σε US πελάτες (φυσικά ή ψηφιακά προϊόντα), μπορεί να οφείλετε sales tax σε ορισμένες πολιτείες.
6. Χρήση US LLC για EU πελάτες
Τιμολογείτε EU εταιρείες μέσω US LLC; Δημιουργεί ΦΠΑ complications – η EU εταιρεία δεν μπορεί να κάνει reverse charge σε US entity.
7. Μη πρόσληψη εξειδικευμένου λογιστή
Χρησιμοποιήστε CPA/λογιστή που γνωρίζει ΚΑΙ US ΚΑΙ GR φορολογία. Ένας ελληνικός λογιστής χωρίς US knowledge δεν αρκεί.
Πληρώνω φόρο και στις ΗΠΑ ΚΑΙ στην Ελλάδα;
Η LLC δεν πληρώνει US tax. Φορολογείστε μόνο στην Ελλάδα. Η C-Corp πληρώνει 21% στις ΗΠΑ, αλλά η ΣΑΔΦ εξασφαλίζει tax credit ώστε να μην φορολογηθείτε διπλά.
Χρειάζομαι ITIN ή SSN;
Για LLC: χρειάζεστε EIN (εταιρικό, ΟΧΙ προσωπικό). Δεν χρειάζεστε SSN ή ITIN εκτός αν θέλετε πρόσβαση σε IRS online services.
Μπορώ να μην δηλώσω στην Ελλάδα;
Όχι. Αν είστε φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, δηλώνετε ΟΛΑ τα παγκόσμια εισοδήματα. Η μη δήλωση = φοροδιαφυγή.
Πόσο κοστίζει US CPA για LLC;
Form 5472 preparation: $300-500. Αν χρειάζεστε και bookkeeping: $100-300/μήνα. Για C-Corp: $1.500-5.000 full tax return.
Μπορώ να χρησιμοποιήσω τον ελληνικό λογιστή μου;
Για τη δήλωση στην ΑΑΔΕ, ναι. Για US filings (Form 5472, 1120) χρειάζεστε US CPA ή tax preparer.
Τι γίνεται αν μετακομίσω από Ελλάδα;
Αλλάζει η φορολογική σας κατοικία. Η LLC φορολογείται στη νέα χώρα (αν αυτή εφαρμόζει worldwide taxation). Χρειάζεστε νέα tax advice.
Ανοίξτε δωρεάν λογαριασμό Wise →
Αποποίηση ευθύνης: Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο είναι ενημερωτικού χαρακτήρα. Ελέγχετε πάντα τις τρέχουσες χρεώσεις στις επίσημες σελίδες.